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停牌钉子户,多数问题缠身

发布时间:2019-11-30 08:16编辑:韦德娱乐1946网页版浏览(69)

    会计师事务所出具了无法表述意见的审计报告,*ST新亿被继续实施“退市风险警示”

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    与大多数上市公司在法定期限内交出2018年成绩单不同的是,*ST新亿年报披露成为“另类”中的一员。在距离限定年报披露截止时间过去逾一周后,*ST新亿年报姗姗来迟,终于在5月9日出炉。虽最终交出业绩成绩单,但因被出具无法表示意见的审计报告,多重风险警示加身的*ST新亿继续被实施退市风险警示。而对于因破产重整而停牌逾三年的*ST新亿而言,立案调查等带来的风险不确定性则是公司复牌需迈过的槛。

    自去年最严停复牌新规出台后,A股长期停、任意停现象得到有效遏制。6月10日,证监会副主席李超再度提及将继续优化监管,严格控制上市公司随意及长期停牌。一时间,A股停牌“钉子户”又引起市场关注。经北京商报记者统计,截至6月10日,除去暂停上市股,两市仍存在4只股票停牌时长超过百日的情况,其中,*ST新亿更是停牌逾三年。除此外,*ST信威、*ST百特等停牌时间也较长。而从这些停牌“钉子户”基本面来看,大部分问题缠身。

    文|潮声财经社汇编

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    停牌“钉子户”仅剩四只

    最新你消息称,*ST新亿5月8日晚间发布公告称,公司2018年实现净利润985.63万元,同比下降3.7%。

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    6月10日,证监会副主席李超指出,将继续优化交易监管,严控上市公司随意及长期停牌。在监管层再度喊话的背后,A股仍存在复牌“困难股”,*ST新亿等4只停牌“钉子户”榜上有名。

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    继续被实施退市风险警示

    北京商报记者根据Wind统计发现,截至6月10日,A股3623只股票共有28只股票处于停牌状态,除去已经在5月暂停上市的金亚科技,其中有4股停牌天数超过100天。

    鉴于公司2018年度经会计师事务所出具了无法表述意见的审计报告,公司股票交易被继续实施“退市风险警示”。

    作为年报披露季中的“难产者”,*ST新亿最终在5月9日公布了2018年年报。

    具体来看,*ST新亿停牌天数最长,截至6月10日,停牌时间达到854天,成为两市名副其实的最牛停牌“钉子户”。深深房A停牌时长次之,达到662天。另外,曾被媒体质疑财务造假后重组停牌至今的*ST信威也已经停牌近600天。此外,*ST百特停牌时间相对最短,但也超过190天。

    根据《上海证券交易所股票上市规则》的相关规定,若公司2019年度经会计师事务所继续出具了无法表述意见的审计报告,公司股票将面临暂停上市交易的风险。

    从*ST新亿交出的2018年业绩成绩单来看,报告期内公司实现的归属净利润虽同比有所下滑但处于盈利的状态。数据显示,*ST新亿在2018年实现归属净利润约为985.63万元,同比微降3.7%。与归属净利润微降不同的是,2018年,*ST新亿营收出现大幅下滑。报告期内,*ST新亿实现营收约为1338.54万元,同比下降96.08%。

    值得一提的是,截至6月10日,金亚科技停牌天数超过180天,需要指出的是,该公司已在5月13日暂停上市。而在暂停上市前,金亚科技也已停牌超过百日。

    实施退市风险警示后股票价格的日涨跌幅限制仍为5%,实施退市风险警示后公司股票继续在风险警示板交易。

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    除上述个股外,停牌天数最多的不足30天,剔除多只今年暂停上市股,停牌个股中包括*ST毅达等。其中,*ST毅达因无法在法定期限披露定期报告已连续停牌26天,丹化科技因拟筹划重大资产重组停牌,目前停牌7天。旭光股份因重要事项未公告已停牌6天。

    经新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司第七届董事会第八次会议决议,公司聘任卡司木江.吾斯曼为公司总经理。

    不容忽视的是,*ST新亿2018年年报被年报审计机构四川华信会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。资深投融资专家许小恒在接受北京商报记者采访时表示,无法表示意见的审计报告是非标类型中一种。

    实际上,自去年11月6日最严停复牌新规出台后,A股停牌“钉子户”相继复牌,长期停牌个股数量锐减,任意停、长期停现象得到极大地遏制。根据Wind数据统计,截至去年11月1日,停牌天数超过100天的股票数量有22只,而至当年12月1日,这一数目就减至13只。另外,具体到个股,自2016年9月停牌的沙钢股份,在停牌两年后于2018年11月16日复牌。停牌16个月后的中天金融也在今年1月宣布复牌。

    根据公司章程约定,公司董事长或总经理为公司法定代表人,故卡司木江.吾斯曼自任职之日起,即为新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司法定代表人。

    “被出具无法表示意见的审计报告意味着注册会计师工作的范围受到一定的限制,无法对财务报表获取充分适当的审计证据。在这种背景下,审计机构就只能发表无法表示意见。”上海一位不愿具名的审计机构工作人员告诉北京商报记者。

    长期停牌原因不一

    *ST新亿(600145.SH)发布2018年年度报告,实现营业收入1338.54万元,同比下降96.08%;归属于上市公司股东的净利润985.63万元,同比下降3.7%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净亏损2599.08万元;基本每股收益0.0066元。

    四川华信会计师事务所对*ST新亿出具无法表示意见的审计报告也是“事出有因”。按照审计机构给出的理由,对*ST新亿无法表示意见的内容之一是,“无法评价预计负债期末余额的准确性”。据悉,*ST新亿2017年末确认重整应承担的损失约为1.3亿元,2018年没有变化,但四川华信会计师事务所未能就上述预计负债2018年末余额的准确性获取充分、适当的审计证据。另外,审计机构还存在无法判断未决事项对*ST新亿2018年财务报告的影响等情况。

    从4只停牌“钉子户”长期停牌的原因来看,不尽相同。

    截至报告日,公司无利润分配预案或公积金转增股本预案。

    按照上交所的规定,最近一个年度被出具无法表示意见的审计报告,公司将被实施退市风险警示。因而,已有多重退市风险警示加身的*ST新亿将继续被实施退市风险警示。据悉,因2013年度财务报告被审计机构出具无法表示意见的审计报告,*ST新亿于2014年5月5日被实施退市风险警示;又因2013、2014年度连续亏损且2014年末净资产为负值,被上交所继续实施退市风险警示。

    Wind数据显示,*ST新亿停牌缘由为重整事项,深深房A与*ST信威停牌均涉及重大资产重组。*ST百特停牌原因则为“重大事项”。

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    据了解,2015年8月28日,已经因2013年、2014年连续两年亏损且2014年净资产为负被实施退市风险警示的*ST新亿,被江苏中立信律师事务所以公司不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务为由,向塔城地区中院申请对*ST新亿进行重整。按照规定,重整受理之后*ST新亿自2015年12月7日开始因重整事项停牌。但自彼时停牌,*ST新亿便迟迟未能复牌。

    事实上,这已经不是ST新亿首次出现事故,*ST新亿全称“新疆亿路万源实业投资控股股份有限公司”,2015年12月5日发布停牌公告,表示新疆维吾尔自治区塔城地区中级人民法院于2015年11月7日裁定受理公司重整一案,公司股票自2015年12月7日开始因重整事项停牌。

    超3万股东被“关”逾三年

    深深房A在2016年9月14日披露了重大事项停牌公告,之后深深房A披露公告称,公司及控股股东深圳市投资控股有限公司与恒大地产及其股东广州市凯隆置业有限公司签署了《关于重组上市的合作协议》。之后深深房A迟迟未能复牌。而在5月14日深深房A再度发布了一份重组延期复牌公告,深深房A表示,经向深交所申请,公司股票将自5月14日起继续停牌不超过1个月。

    公司曾于2016年3月17日发布公告提到复牌一事。

    对于熟悉资本市场的投资者而言,*ST新亿并不陌生。因*ST新亿自2015年12月停牌至今仍未复牌,*ST新亿因而在A股有着“停牌钉子户”之称。而在此期间则超3万户股东处于“被关”状态。

    *ST信威最初停牌则源于媒体报道质疑。2016年12月23日有媒体刊登了“信威集团隐匿巨额债务,神秘人套现离场”的报道。报道对公司在柬埔寨的合作伙伴“柬埔寨信威”的运营情况及其与公司之间的关系、公司的“买方信贷模式”、相关股东减持、公司董事长王靖履历的真实性等事项提出了质疑。之后,*ST信威因此停牌,并因筹划重大资产重组事项继续停牌至今。最新的相关公告显示,*ST信威董事会审议通过了关于公司自5月28日起预计继续停牌不超过一个月的议案。

    *ST新亿2016年年报所披露的信息就可了解到,公司的《重整计划》截止到年报披露时间实质上已经执行完毕。

    *ST新亿停牌源于公司的重整事宜。2015年8月28日,已经因2013年、2014年连续两年亏损且2014年净资产为负被实施退市风险警示的*ST新亿,被江苏中立信律师事务所以公司不能清偿到期债务并且资产不足以清偿全部债务为由,向塔城地区中院申请对*ST新亿进行重整。重整计划显示,法院确认的公司债务金额为21.74亿元。按照规定,重整受理之后*ST新亿自2015年12月7日开始因重整事项停牌。Wind数据显示,截至2015年12月31日,*ST新亿股东户数为3.28万户。彼时,*ST新亿提示风险称,公司股票停牌期间,公司存在因《上市规则》规定的原因被暂停上市或依《中华人民共和国企业破产法》规定的原因被宣告破产的风险。

    在*ST新亿等个股长期停牌的同时,数十万户股东也处于被“关”的状态。根据Wind数据显示,截至3月31日,*ST信威股东户数最多,达到15.54万户。*ST新亿、深深房A、*ST百特的股东户数分别为3.29万户、7.64万户、3.52万户。

    “但因马英、俞小玲、乔秀娟等76人不服塔城地区中级人民法院作出的塔中民破字第1-11号《民事裁定书》,向新疆维吾尔自治区高级人民法院申请再审,公司于2016年6月20日收到新疆维吾尔自治区高级人民法院送达的新民监字第6号《新疆维吾尔自治区高级人民法院受理申请再审案件通知书》,对该案立案审查,目前尚无核查结论,公司无法进行优质资产注入,无法进行正常生产经营。”

    令投资者有些猝不及防的是,申请破产重整不久,*ST新亿便再爆雷。2015年12月29日,*ST新亿一则被立案调查公告使得本就已经“风雨飘摇”的*ST新亿再蒙上一层阴影。因公司涉嫌信息披露违规,根据有关规定,证监会决定对*ST新亿立案调查。而如果公司被立案调查事项被认定为规定的重大信息披露违法情况,*ST新亿则存在暂停上市的风险。

    大部分麻烦缠身

    有市场观察人士认为,抛开*ST新亿停牌的具体事由不说,停牌1000天本身就极度不正常。无论是重整还是回复问询函,抑或是其他的理由,分阶段、有限地停牌完全都能够满足,没必要连续停牌1000天的时间。

    停牌四个月后,上交所曾在2016年4月18日向*ST新亿发出工作函,要求公司在回复上交所的问询函,准确完整地回应投资者关心的事项并公告后,再行申请办理公司股票复牌。然而,因年审会计师事务所对*ST新亿2015年年报出具了带强调事项段无保留意见,强调公司被立案调查、无主营业务收入,以及股民投诉材料转交新疆高院要求立案对*ST新亿破产重整一案进行核实和查明的结论尚未形成三方面内容,可能对公司及投资者产生重大影响,因而交易所对*ST新亿股票暂不复牌。自此,*ST新亿的复牌事项便一直未有实质性进展。

    从长期停牌个股基本面来看,除部分个股例外,大部分难言乐观。

    诸如,上市公司完全可以在披露一个重整提示公告之后复牌交易,然后只需要在重整事项的重要时间点进行及时的信息披露,如果确需停牌的,可以短暂地停牌几个交易日。

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    在去年最严停复牌新规出台后,今年年初*ST新亿也曾申请复牌。但是,影响公司复牌的“顽疾”仍未消除,且相较于2016年*ST新亿增加了两大影响因素。

    此外,该市场观察人士认为,有必要要求*ST新亿强制复牌。如果三年期间有复牌 3万多名股东们或也有不错收益。

    诸多难题待解

    经过上交所核查,除存在2016年对公司股票暂不复牌所述关于立案调查、破产重整再审审查、公司持续经营能力三大事项的重大不确定性仍未消除外,*ST新亿同时还存在公司治理不稳定、资金往来不明等重大事项。申请复牌未果后,*ST新亿2018年年报又被出具非标意见。根据*ST新亿于5月9日姗姗来迟的2018年年报,公司被年报审计机构四川华信会计师事务所出具了无法表示意见的审计报告。由此,已经“麻烦缠身”的*ST新亿继续被实施退市风险警示。

    但需要主义的是,若董监高等核心高管在重要时间窗口(比如年报季报披露前夕、限售股减禁前夜等)出现变动,则很可能上市公司发生变动,应引起重视。

    实际上,在去年最严停复牌新规出台后,随着不少“停牌钉子户”复牌,今年年初*ST新亿也曾申请复牌。但是,影响公司复牌的“顽疾”仍未消除,且相较于2016年*ST新亿增加了两大影响因素。

    *ST信威基本面也不容乐观。因2018年年报被出具无法表示意见的审计报告,且连续两年亏损,触及两条退市风险警示红线,*ST信威在今年4月30日股票简称由“信威集团”变更为“*ST信威”。

    图片来源于网络

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    *ST百特则存在重大违法强制退市的风险。2018年7月4日,*ST百特收到《关于通报江苏雅百特科技股份有限公司涉嫌犯罪案被中国证监会移送公安机关的函》,公司因涉嫌构成违规披露、不披露重要信息罪,被中国证监会移送公安机关。根据原规则,*ST百特于2018年7月5日停牌一天后于次日复牌被实施退市风险警示,满三十个交易日后,*ST百特于2018年8月17日停牌至今。*ST百特称,待人民法院对公司作出有罪裁判且生效后,依据新规判断是否构成重大违法强制退市情形。*ST百特也自去年以来,根据规定发布多则公司存在重大违法强制退市的风险提示性公告。

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    2019年1月31日,*ST新亿向上交所提出股票复牌申请。不过,经过上交所核查,除存在2016年对公司股票暂不复牌所述关于立案调查、破产重整再审审查、公司持续经营能力三大事项的重大不确定性仍未消除外,*ST新亿同时还存在公司治理不稳定、资金往来不明等重大事项。

    针对复牌相关问题,北京商报记者曾分别致电*ST新亿、*ST信威、*ST百特等公司进行采访。*ST新亿等电话未能接通。*ST信威董秘办公室工作人员在接受北京商报记者采访时表示,“公司重组属于重大无先例事项,复牌按照重大无先例进行安排。且重组涉及到跨国交易,整个事项具有复杂性,时间上具有不确定性,难以确定明确的时间表。”

    诸如,前期,*ST新亿董事会选举中存在控股股东万源汇金和部分重整投资人争夺董事席位的情况。部分重整投资人提名并选任了3名董事,公司控股股东提名并选任了2名董事,公司控制权不稳定。同时,*ST新亿长期未聘任专职董事会秘书达3年,信息披露业务严重不规范。此外,关于公司资金往来方面,*ST新亿长期向相关贸易公司支付大额预付款项,相关业务未能履行,资金被交易对方占用。

    北京商报记者 高萍

    为此,上交所下发公司停复牌监管问询函,要求*ST新亿核查立案调查进展、明确是否存在暂停上市风险和终止上市风险;说明恢复主业的具体安排等。不过,截至目前,*ST新亿尚未回复问询函。

    针对公司相关问题,北京商报记者曾多次致电*ST新亿董秘办公室进行采访,但截至发稿,对方电话未有人接听。

    事实上,根据*ST新亿2018年年报介绍,2018年公司的重整计划已经基本执行完毕,目前,公司及公司控股股东正在遴选优质资产争取尽快注入公司,未来亦不排除适时注入关联方或第三方的现代农业、大健康、物联网、矿业等各类型优质资产。但需要指出的是,*ST新亿尚处于被立案调查及破产重整案立案审查阶段,公司关联方的资产注入不能实施。

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